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Gastos deducibles del Impuesto a la Renta en Colombia

gastos deducibles del impuesto a la renta en Colombia

De acuerdo al Estatuto Tributario, las deducciones por dependientes aplican a los ingresos que provienen por rentas de trabajo, gastos deducibles del Impuesto a la Renta en Colombia de conformidad al inciso 2, artículo 115 de la norma jurídica.

¿Y qué son las rentas de trabajo? Son las que provienen por prestación de servicios personales. Muchas veces los contribuyentes están confundidos respecto a los costos y deducciones que como personas naturales, deben realizar ante los organismos correspondientes.

No existe un tratamiento uniforme, debido a que todo está ligado a las cédulas por las cuales es clasificado el Impuesto a la Renta.

Los siguientes son los gastos deducibles al Impuesto a la Renta en Colombia:

  • Los intereses relacionados a préstamos de vivienda.
  • Pagos por salud (seguros privados, medicina prepagada)
  • Deducciones por concepto de dependientes.
  • Gravamen perteneciente a los movimientos financieros (4×1.000)

El artículo 336 del Estatuto Tributario limitan las deducciones, sumándoles las rentas exentas con posibilidad de declarar, de conformidad con los siguientes montos:

  • 40% de los ingresos netos gravados
  • 040 Uvt.

Dicho de otro modo, las rentas exentas en su totalidad sumadas a su vez con las deducciones, no pueden estar por encima del 40% de los ingresos netos gravados relacionados a las rentas de trabajo, así como tampoco deben exceder de 5.040 Uvt.

Tipos de gastos deducibles al Impuesto a la Renta en Colombia

gastos deducibles del impuesto a la renta en ColombiaEn el caso de los pagos por salud, el Estatuto Tributario no incluye los aportes obligatorios, debido a que estos son declaramos como ingresos no constitutivos de renta.

Es necesario tomar en cuenta dichos aportes obligatorios no pueden ser declarados de esta forma y después, tomarlos en cuenta en gastos deducibles, debido a que solo los montos de seguros privados y medicina prepagada son los que pueden deducirse.

Están prohibidas las deducciones en cédulas de rentas a pensiones, debido a que solo pueden restarles las rentas exentas.

Requisitos esenciales para las deducciones

Existen tres principios esenciales para los gastos deducibles al Impuesto a la Renta en Colombia:

Necesidad

Gastos o deducciones necesarias para poder generar el ingreso.

Causalidad

Los gastos deben tener relación directa con los ingresos. Es decir, una empresa genera ingresos por causa de cometer un gasto

Proporcionalidad

El contribuyente no debe incluir gastos que parezcan exagerados ante el beneficio que obtiene.

Por ejemplo, un gerente que gana como sueldo la mitad de los ingresos que genera la empresa no es proporcional.

Siempre estos principios son subjetivos y cada funcionario público puede interpretarlos a su criterio. Lo recomendable es que siempre prive la sensatez y la razón.

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